Đây là thông tin hầu hết các doanh nghiệp quan tâm, trước khi kiểm tra, thanh tra thuế, các doanh nghiệp cần chuẩn bị gì? Cần những hồ sơ gì để không bị nộp phạt? Dưới đây là những thông tin cần biết, gửi đến Quý Doanh nghiệp để chuẩn bị tốt cho các đợt kiểm tra, thanh tra thuế.
1. Công tác sắp xếp chứng từ gốc
- Chúng ta cần
sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã
in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12
của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với
tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế.
- Mỗi chứng
từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo:
Hóa đơn bán
ra phải kẹp theo Phiếu thu nếu bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu
xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu có.
Hóa đơn mua
vào (đầu vào) phải kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh
toán kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có.
Nếu bán chịu
phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho kèm theo hợp đồng
, thanh lý nếu có. ,...
Tất cả phải
có đầy đủ chữ ký theo chức danh.
- Kẹp riêng
chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.
2. Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
- Đi kèm
theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ
khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu,
Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng
quý.
- Báo cáo
tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm.
3. Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức Nhật ký chung)
- Sổ nhật ký
chung;
- Sổ nhật ký
bán hàng;
- Sổ nhật ký
mua hàng;
- Sổ nhật ký
chi tiền;
- Số nhật ký
thu tiền;
- Sổ chi tiết
công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng;
- Sổ chi tiết
công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp;
- Biên bản
xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;
- Sổ quỹ tiền
mặt và sổ chi tiết ngân hàng;
- Sổ cái các
tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627,
641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.;
- Sổ tổng hợp
về tình hình tăng giảm tài sản cố định;
- Sổ tổng hợp
về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;
- Sổ khấu
hao tài sản cố định;
- Sổ khấu
hao công cụ dụng cụ;
- Thẻ kho/ sổ
chi tiết vật tư;
- Bảng tổng
hợp nhập xuất tồn từng kho;
- Toàn bộ chứng
từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký);
Lưu ý: số thứ
tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.
4. Sắp xếp các hợp đồng kinh tế
- Sắp xếp đầy
đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra:
Kiểm tra các
biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu,
thanh lý hợp đồng;
- Hợp đồng
lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có
chữ ký đầy đủ;
- Các quyết
định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.
5. Hồ sơ pháp lý
- Chuẩn bị đầy
đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).
- Các công
văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế.
6. Kiểm tra chi tiết khác
- Kiểm tra
tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái).
- Kiểm tra đối
chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra –
vào và sổ kế toán.
- Kiểm tra đối
chiếu công nợ khách hàng.
- Kiểm tra
các khoản phải trả.
- Kiểm tra dữ
liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế.
- Đầu vào và
đầu ra có cân đối.
- Kiểm tra
ký tá có đầy đủ.
- Kiểm tra lại
xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng.
- Kiểm tra lại
bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp : Đối
với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ.
Nội dung
công việc sẽ thực hiện :
1. Kiểm tra
sự phù hợp của các chứng từ kế toán;
2. Kiểm tra
việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
3. Kiểm tra
việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
4. Kiểm tra
lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
5. Kiểm tra
hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
6. Kiểm tra
việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
7. Điều
chinh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
8. Thiết lập
lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
9. Thực hiện
điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;
10. Làm việc
và giải trình với cơ quan thuế.
Trên đây là một số công việc chính cẩn chuẩn bị, tùy thuộc tình hình thực tế mỗi doanh nghiệp có thế phải chuẩn bị các công việc khác nhau.
Cơ quan thuế
sẽ kiểm tra theo thứ tự các loại thuế sau:
- Thuế giá
trị gia tăng.
- Thuế Thu
nhập cá nhân.
- Các thuế khác
( thuế xuất, nhập khẩu, thuế TTĐB).
Các nhân
viên cơ quan thuế sẽ đi thành từng tốp 2-3 người hoặc nhiều hơn nữa tùy theo khối
lượng công việc.
Mỗi người họ
sẽ kiểm tra từng mục thuế khác nhau nên nếu bạn không muốn bị quay với hàng tá
câu hỏi của họ, bạn nên sắp xếp lịch trước để không rơi vào tình huống bị động.
1. Thuế giá trị gia tăng
- Thường được
bắt đầu bằng công đoạn kiểm tra hoá đơn theo báo cáo thuế. Do vậy bạn cần sắp xếp
hóa đơn GTGT đầu ra đầu vào bản gốc kèm theo các tờ khai.
- Cần phải
kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng có vấn đề photo ra một bản, lập
bảng kê để riêng ra.
- Các hóa
đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản photo cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất
đã gửi cơ quan thuế.
- Các hóa
đơn đầu ra hủy cần pho to kèm với biên bản hủy để riêng ra.
- Các hoá
đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có bản sao chứng
từ thanh toán kèm theo để đỡ mất công mỗi lần cán bộ thuế hỏi lại phải đi tìm
trong đống sổ phụ ngân hàng.
- Nhân viên
thuế thường sẽ đòi 1 file excel tổng hợp tất cả các báo cáo thuế cho họ. Nên tốt
nhất mình lập sẵn một file excel tổng hợp đó khi họ cần cung cấp được luôn.
2. Thuế Thu nhập cá nhân
Các hồ sơ
tài liệu cần chuẩn bị:
- Hợp đồng
lao động (để xem xét việc trả lương Gross hay là lương Net.
- Bảng lương
và các chứng từ thanh toán lương kèm sẵn một file excel tổng hợp loại thuế này
chuyển cho họ.
- Thẻ lương
nhân viên.
- Các biên
lai khấu trừ thuế cho các lao động không ký hợp đồng.
- Các chứng
từ liên quan đến đăng ký giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người phụ thuộc
không có thu nhập, các bản sao giấy khai sinh. . .
- Bản sao
công chứng hộ chiếu, visa của các cá nhân người nước ngoài.
- Các ủy quyền
quyết toán thuế của các lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.
- Các giấy tờ
khác liên quan.
3. Thuế Xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu
Những loại
thuế này liên quan đến các hợp đồng kinh tế với các đối tác nước ngoài, do vậy
hồ sơ chuẩn bị cần phải để ý đến việc dịch thuật các tài liệu là tiếng Anh để
tránh việc thuế hạch sách bắt đi dịch lúc đó rất mất thời gian.
Hồ sơ chuẩn
bị để cán bộ thuế kiểm tra bao gồm:
- Các hợp đồng
ngoại bản Tiếng Anh và tiếng Việt, nếu có dịch công chứng là tốt nhất.
- Hồ sơ tài
liệu liên quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,. . .
- Tờ khai nhập
khẩu, xuất khẩu.
- Chứng từ nộp
thuế.
- Chứng từ
chuyển tiền qua ngân hàng (photo).
- Các tài liệu
khác có liên quan.
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế này thường
là các cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc nhập khẩu các mặt
hàng chịu thuế TTĐB. Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Các chứng
minh thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ ở khâu tại doanh nghiệp đối với
đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế.
- Các tờ
khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước.
- Tổng hợp
doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán ra.
- Các giấy tờ
tài liệu khác có liên qua.
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN là
loại thuế mà liên quan đến toàn bộ hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp,
nên hồ sơ của loại thuế này chính là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán
của doanh nghiệp.
Ngoài các hồ
sơ tài liệu đã chuẩn bị cho các loại thuế trên, thì bộ hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn
bị:
- Sổ sách kế
toán đã in, ký, đóng dấu của doanh nghiệp…
- Chứng từ
photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.
- Bảng tính
giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất.
- Hợp đồng
mua bán.
- Hồ sơ tài
sản cố định.
- Hồ sơ ngân
hàng.
- Các quyết
định lương, quyết định khấu hao, quyết định thôi khấu hao.
- Bảng tính
khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu.
- Biên bản hủy
hàng hỏng, biên bản kiêm kê kho, biên bản kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng
công việc hoàn thành...
- Tờ trình về
các công việc, kế hoạch chi tiêu năm…
- Đối chiếu
công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ
từng lần.
- Hồ sơ pháp
lý công ty.
This is dummy text. It is not meant to be read. Accordingly, it is difficult to figure out when to end it. But then, this is dummy text. It is not meant to be read. Period.
ConversionConversion EmoticonEmoticon