Đây là câu hỏi mà có rất nhiều bạn còn đang thắc mắc, đúng không?
Có 1 doanh nghiệp tại Quận hà đông mà tôi đã kiểm tra rà soát thì thấy tình trạng xuất hđ điều chỉnh nhiều lần, nhưng mà giữa các lần điều chỉnh lại đang không đúng nguyên tắc dẫn đến thuế trồng thuế.
Vậy bạn đừng bỏ lỡ những bài chia sẻ của tôi nhé vì nó rất thiết thực, gói gọn, thực tế giúp bạn giải quyết các vướng mắc đó
Theo nđ 123, phần lớn trường hợp thì KHÔNG có sự khác biệt giữa hđ điều chỉnh và hđ thay thế. Hai loại hđ này đều áp dụng cho trường hợp có sai: mst; sai sót về số tiền ghi trên hđ, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hh ghi trên hđ không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hđ điện tử điều chỉnh hoặc thay thế.
Tuy nhiên, theo kinh nghiệm của tôi thì chúng ra sẽ:
> Lập hđ thay thế: Nếu chưa kê khai thuế hđ gốc
> Lập hđ điều chỉnh: Nếu đã kê khai thuế hđ gốc
Bạn cần lưu ý: trường hợp đã lựa chọn phương án xuất hđ điều chỉnh hoặc thay thế hđ điện tử có sai sót thì nếu tiếp tục phát hiện sai sót thì phải thực hiện điều chỉnh bằng hđ điện tử điều chỉnh hoặc thay thế như lần đầu.
Ví dụ: Hđ F0 có sai sót, doanh nghiệp lựa chọn phương thức lập hđ điều chỉnh F1 sau đó hđ F1 bị sai thì phải tiếp tục lập hđ điều chỉnh F2 chứ không được lập hđ thay thế F1
***Và nguyên tắc của xuất hđ điều chỉnh hoặc thay thế nhiều lần như sau:
TH01: Xuất hđ điều chỉnh nhưng sai nhiều lần
Khi lập hđ điều chỉnh, nếu sai sót về giá trị tiền thì hđ thay thế F1 điều chỉnh lại số tiền chênh lệch so với số tiền của hđ gốc F0.
Nếu tiếp tục phát hiện ra sai sót thì bạn phải lập hđ F2 điều chỉnh cho hđ F0 chứ không phải điều chỉnh cho F1
Ví dụ: Hđ gốc có số tiền thuế 50tr, Nhưng công ty phát hiện ra số tiền thuế đúng phải là 80tr thì kế toán sẽ xuất hđ điều chỉnh F1 +30tr
Sau đó công ty lại phát hiện số tiền đúng phải là 20tr thôi khí đó kế toán xuất hđ F2 như sau:
- Số tiền đã điều chỉnh lũy kế sau hđ F1: 50tr + 30tr = 80tr
- Số tiền phải điều chỉnh giảm ở hđ F2: 20tr – 80tr = (60tr)
This is dummy text. It is not meant to be read. Accordingly, it is difficult to figure out when to end it. But then, this is dummy text. It is not meant to be read. Period.
ConversionConversion EmoticonEmoticon