Những lưu ý về chi phí thuê nhà làm văn phòng, hồ sơ cần thiết để chi phí thuê văn phòng là chi phí hợp lý.
Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định:
“Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
- Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”
- Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”
Như vậy, căn cứ quy định này, sẽ có hai trường hợp:
Trường hợp 1: trường hợp doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có giá nhỏ hơn 100 triệu/năm, hoặc 8,4 triệu/tháng thì không được cấp hóa đơn GTGT đầu vào. Để khoản chi phí này được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp cần có bộ hồ sơ thanh toán đầy đủ như sau:
• Hợp đồng thuê nhà
• Chứng minh thư photo của chủ nhà
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
• Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC). (Bảng kê này sẽ lưu tại DN để sau này giải trình).
• Chứng minh thư photo của chủ nhà
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
• Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC). (Bảng kê này sẽ lưu tại DN để sau này giải trình).
Trường hợp 2: Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có giá trị lớn hơn 100 triệu/năm và giá trị lớn hơn 8.4 triệu/tháng thì bắt buộc phải có hóa đơn và chứng từ đầy đủ. Doanh nghiệp phải yêu cầu chủ nhà ra cơ quan Thuế để nộp Thuế thu nhập cá nhân, sau đó cơ quan Thuế sẽ cấp cho chủ nhà 1 hóa đơn bán lẻ để đưa cho doanh nghiệp làm căn cứ thanh toán. Bộ hồ sơ thanh toán như sau:
• Hợp đồng thuê nhà
• Hóa đơn thông thường của cơ quan thuế xuất cho DN.
• Chứng minh thư photo của chủ nhà
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
• Hóa đơn thông thường của cơ quan thuế xuất cho DN.
• Chứng minh thư photo của chủ nhà
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
Trường hợp 3: Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có giá trị lớn hơn 100 triệu/năm và giá trị lớn hơn 8.4 triệu/tháng nhưng chủ nhà không chịu đóng thuế hoặc DN phải nộp thuế thay cho chủ nhà. Trong hợp đồng phải ghi rõ giá thuê chưa bao gồm các khoản thuế, bên thuê chịu trách nhiệm nộp thuế... thì chi phí thuê và tiền thuế nộp mới được tính là hợp lý. Bộ hồ sơ hợp lý như sau:
• Hợp đồng thuê nhà.
• Hóa đơn thông thường của cơ quan thuế xuất cho DN.
• Chứng từ nộp thuế thay cho chủ nhà.
• Chứng minh thư photo của chủ nhà.
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng.
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
• Hóa đơn thông thường của cơ quan thuế xuất cho DN.
• Chứng từ nộp thuế thay cho chủ nhà.
• Chứng minh thư photo của chủ nhà.
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi , giấy báo nợ của ngân hàng.
• Biên bản bàn giao nhà nếu có.
Lưu ý:
1. Đối với khoản tiền thuê nhà từ 20 triệu trở lên, doanh nghiệp phải chuyển khoản thanh toán cho chủ nhà từ tài khoản của doanh nghiệp (tài khoản đăng ký với cơ quan Thuế) đến tài khoản cá nhân của chủ nhà thì khoản chi phí này mới được tính là hợp lệ khi khấu trừ Thuế.
2. Chủ nhà phải nộp tờ khai thuế môn bài 01/MBAI ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC, nộp tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê và nộp thuế môn bài 1 triệu/ năm.
3. Hồ sơ nộp chi cục thuế để nộp thuế thay chủ nhà và để được cấp hóa đơn gồm:
- Hợp đồng thuê nhà.
- Chứng minh thư photo của chủ nhà.
- Tời khai thuế môn bài 01/MBAI
- Tờ khai thuế TNCN 01/ĐK-TNCN.
- Tờ khai đăng ký thuế 03-ĐK-TCT
- Giấy đề nghị cấp hóa đơn bán lẻ.
- Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN theo mẫu 01/TTS.
- Hợp đồng thuê nhà.
- Chứng minh thư photo của chủ nhà.
- Tời khai thuế môn bài 01/MBAI
- Tờ khai thuế TNCN 01/ĐK-TNCN.
- Tờ khai đăng ký thuế 03-ĐK-TCT
- Giấy đề nghị cấp hóa đơn bán lẻ.
- Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN theo mẫu 01/TTS.
This is dummy text. It is not meant to be read. Accordingly, it is difficult to figure out when to end it. But then, this is dummy text. It is not meant to be read. Period.
ConversionConversion EmoticonEmoticon